Государственные и региональные налоги в ОАЭ для нерезидентов и граждан страны. Оптимизация налогообложения для бизнеса. Как получить налоговое резидентство в Эмиратах и почему это выгодно?
Лояльность налоговой системы по отношению к разным категориям физических и юридических лиц – одна из главных причин, привлекающих иностранцев в Арабские Эмираты. Отсутствие подоходного налога в ОАЭ и сборов почти со всех сегментов бизнеса, кроме нефтедобывающей отрасли и иностранных банков, выгодно отличает страну от многих государств мира.
Но с июня 2023 года власти готовят обновление налогового режима для малого и среднего бизнеса. С них будут взиматься сборы, которые пойдут в бюджет на развитие экономики. Несмотря на это нововведение, по показателям процентных ставок налоги в ОАЭ для граждан и предпринимателей в сравнении с другими странами остаются на конкурентоспособном уровне.
При этом иммигранты стремятся к получению статуса налогового резидента с целью освободиться от двойного налогообложения на родине. Помимо корпоративных сборов, законодательством Арабских Эмиратов предусмотрены туристический сбор, уплата акцизов на алкоголь, табачную продукцию, энергетики и газированные напитки, а также НДС.
Налоги в ОАЭ для физлиц
Общегосударственные и региональные налоги в ОАЭ для нерезидентов и граждан страны регулируются Федеральной налоговой службой, или FAT. Отличительнойособенностью модели налоговой системы является отсутствие единого кодекса налогообложения, определяющего размер сборов для каждого отдельного эмирата. Поэтому процентные ставки по региональным налогам, как и количество сборов, в разных городах может отличаться. В среднем они не превышают 5%.
Положительным моментом является отсутствие налога на доход в ОАЭ для всех физических лиц, включая фрилансеров и самозанятых. Это правило касается как граждан, так и экспатов. Для сравнения в РФ ставка подоходного налога составляет 13%. Однако это не означает, что все наемные работники полностью освобождены от выплат.
В зависимости от места работы физические лица, являющиеся гражданами страны, делают отчисления в систему страхования. Размер взноса для частных компаний и сотрудников государственного сектора составляет 20% от зарплаты. Разница только в сумме отчислений: 5% люди выплачивают самостоятельно, оставшуюся часть платит наниматель и частично государство.
Поскольку иностранцы пока не могут претендовать на начисление пенсий, на них это правило не распространяется. В будущем планируется, что резиденты страны, имеющие соответствующий законодательству рабочий стаж в бюджетной сфере, будут принимать участие в накопительной программе, гарантирующей им ежемесячную выплату по достижению пенсионного возраста.
В остальных случаях для всех физлиц в стране действует всего 3 типа налогов:
- 5% НДС от стоимости приобретенных товаров и услуг (кроме товаров и услуг, не облагающихся налогами);
- на передачу недвижимой собственности с плавающей ставкой, устанавливаемой каждым конкретным эмиратом (от 2 до 4%);
- на сдачу недвижимости в аренду – примерно 5% от стоимости для жилого объекта и 10% для коммерческого.
Помимо этого, с 2014 года на курортных объектах для путешественников были введены муниципальные и туристические сборы на стоимость номера, обслуживание, а также городской налог в ОАЭ.
Какие налоги платят юридические лица?
До середины 2023 года малый и средний бизнес освобожден от уплаты корпоративных сборов за исключением компаний, занимающихся добычей природных ресурсов и иностранных банков. Для них действует ставка до 55%.
С 1 июня налогом для юридических лиц в ОАЭ облагаются все компании, кроме стартапов и предприятий, не ведущих бизнес внутри страны и зарегистрированных в СЭЗ (свободных экономических зонах). Процентная ставка будет устанавливаться индивидуально с учетом размера прибыли. В среднем для компаний с годовой доходностью от 102 000$ она составит 9%.
Налоги на дивиденды в ОАЭ в ОАЭ и прирост капитала по-прежнему взиматься не будут. Новый налоговый режим также предусматривает льготы для международных компаний с представительствами в Эмиратах. Подпадут ли они под двойное налогообложение – пока не известно. Скорее всего, это будет зависеть от ранее заключенных Арабскими Эмиратами соглашений с другими странами.
Выгоды получения налогового резиденства
Сертификат налогового резидентства нельзя получить автоматически при оформлении ВНЖ Арабских Эмиратов. Для этого иностранцы должны соответствовать следующим требованиям:
- находиться в стране не менее 180 дней в году, иметь открытую визу резидента и жилье – для физлиц;
- владеть компанией на территории ОАЭ не менее 1 года – для юрлиц.
Резидентство позволяет иммигрантам избежать двойного налогообложения на родине и в стране фактического пребывания. Воспользоваться этим преимуществом могут как предприниматели, так и наемные работники.
Анализируя систему налогообложения в ОАЭ, можно сделать вывод, что страна предоставляет привлекательные с экономической точки зрения условия труда не только своим гражданам, но и иммигрантам. С каждым годом эмираты становятся все более либеральными в целях привлечения иностранных капиталов.
Отсутствие подоходных налогов, корпоративных сборов, налогов на наследство и роскошь, а также возможность вести деятельность в СЭЗ без дополнительных выплат, безусловно, создает благоприятную среду для бизнеса.
Единственное, процедура подачи заявки на получение сертификата налогового резидентства имеет свои нюансы для физических и юридических лиц. Узкопрофильные эксперты эмиграционного центра GARANT оказывают консультационную и правовую помощь в любых вопросах, касающихся переезда за границу.
