Налоги в России на криптовалюту. Новые подвижки в старом вопросе

Практика работы Эмиграционного центра GARANT.in свидетельствует: все чаще клиенты — потенциальные инвесторы, хотели бы в структуре своих активов указать наличие криптовалюты. Но «отношения» цифровых валют с фискальными органами РФ до сих пор четко не отлажены, они находятся в стадии развития. В первом квартале 2021 года в этой теме появились новые моменты, о которых, по нашему мнению, стоит рассказать.

История вопроса. Почему российские бизнесмены долгое время не хотели связывать свой бизнес с криптовалютами?

Возможно, начать стоит с позиции Центробанка РФ, озвученной еще в январе 2014 года. Ее суть можно свести к двум основным тезисам:

  1. Разного рода финорганизациям рекомендуется избегать обмена криптовалюты на услуги, товары или фиатную валюту.
  2. Операции по обмену криптовалют на фиат будут рассматриваться как потенциально мошеннические.

В этом же году Росфинмониторинг поддержал это мнение ЦБ РФ, подчеркивая, что все операции, связанные с криптой, будут квалифицироваться как подозрительные, и связанные с отмыванием денег. С таким мнением были солидарны Генпрокуратура и ФСКН.

И хотя впоследствии на эту тему в стране возникало много дискуссий, крайне осторожная позиция бизнеса оставалась вполне понятной.

В мае 2018 года Минфин выпустил официальное письмо № 03-04-07/33234, посвященное налоговому регулированию криптоопераций. Взгляды, в нем изложенные, исходили из того, что правовой статус криптовалют в РФ не определен: их не признают, но и не запрещают на законодательном уровне.

Налоги в России на криптовалюту. Новые подвижки в старом вопросе

Налоги с криптовалюты в России. Законодательный «воз» сдвинулся с места

В феврале текущего года вопросами налогообложения операций с криптовалютой занялась Госдума. В первом чтении рассмотрели законопроект, согласно которому:

  • цифровые валюты будут признаны имуществом, подпадающим под все требования НК России;
  • налоговая ставка на доходы от крипты составит 13% для физлиц и 20% для компаний;
  • подать декларацию на доходы с криптовалюты следует в том случае, если общий объем операций с ней за отчетный финансовый год превысит 600 тыс. рублей;
  • наказание за неуплату налога — штраф размером 40% от самого налога;
  • предусмотрены стандартные санкции за пропуск сроков, подачу неверных сведений и т.д.

Также ожидается, что во втором чтении предстоит уточнить, какие операции с цифровыми валютами будут освобождены от уплаты НДС.

Главные вопросы бизнеса относительно предстоящего закона

Пока что озвучены два из них, вызывающие наибольшее непонимание.

  1. Порог в 600 тыс. кажется излишне маленьким, биржевые игроки с криптой достигают его за считанные дни.
  2. Неясно, как поведут себя банки, ведь позиция Центробанка с 2014 года официально не менялась. Операции с криптовалютой будут отражаться на банковских счетах в реальном времени, а декларации о прибылях придут значительно позже.

Кстати, о декларировании

Прибылью операций с криптой будет считаться разница между полученным доходом от ее продажи и расходами на ее покупку. Декларацию за предыдущий год следует подать до 30 апреля текущего года. Налоги по декларации нужно уплатить до 15 июля. Нарушение сроков уплаты — штраф в 5% от налога.

С января 2021 года ставка для особо крупных операций (>5 млн. рублей) увеличена до 15%.

Если же криптовалютой просто владеть, не выполняя с ней никаких биржевых операций, то налогов с нее платить не нужно (отсутствует налоговая база).

Это выгодно отличает РФ от, например, США и некоторых других стран, где крипта в некоторых случаях рассматривается как ценные бумаги, подлежащие налогообложению.

Закон о цифровых активах в РФ

Он вступил в силу в январе 2021 года под № 259-ФЗ. В нем, в частности, определена цифровая валюта как «совокупность цифровых данных в инфосистеме, которые могут использоваться как средства платежа». Криптовалюту нельзя рассматривать как денежную единицу РФ, а также как средство инвестиций или способ уплаты за товары (услуги).

Таким образом, ожидается, что после принятия Госдумой Закона о криптовалюте, рынок цифровых валют в России получит четкие ориентиры для регулирования своей работы.

Важно! Остается не отрегулированным налогообложение майнинга. Доход от него не запрещен, если не использовать полученную криптовалюту в качестве денег.

Андрей Бойко - исполнительный директор

Андрей Бойко
Все статьи этого автора

Рассчитать стоимость

Мгновенно получите полный расчёт стоимости с учетом налогов, а также всех других сборов.

Документы какой страны вас интересуют?

Какой тип документа вам нужен?

Какой вариант инвестиций для получения документа вам подходит?

У вас есть дополнительные заявители?

Если нет, просто нажмите “Следующий шаг”

Выберите мессенджер, на который вам удобнее получить расчет

Страна
ВНЖ / ПМЖ / Гражданство

Результат калькуляции:
страна ..., тип ..., вариант ...

Итоговые расходы ...
Варианты инвестиций
Супруг(а)
Дети
Родители
Мессенджер
Телефон, к которому привязан месседжер*
Шаг назад

Все готово!

Расчет стоимости уже отправляется вам на Whatsapp.

Шаг 1

Выберите страну

20%
Шаг 2

Выберите тип документа

40%
Шаг 3

Укажите дополнительных заявителей

60%
Шаг 4

Выберите способ получения расчета

80%
Шаг 5

Расчет готов и отправлен

100%

Остались вопросы? Мы подберем программу
под ваш уникальный запрос