Я помогал богатым американцам легально и навсегда распрощаться с налоговой системой США более трех десятилетий. Этот процесс уникально сложен, потому что IRS облагает налогами не только место жительства, но и гражданство.
На практике это означает, что для того, чтобы выйти из налоговой системы США, богатые американцы должны сначала получить второе гражданство; Затем они должны выполнить комплексную финансовую и миграционную стратегию выхода.
Если эта стратегия выхода включала альтернативное гражданство по происхождению или гражданство за инвестиции в стране ЕС, неизбежно возникает вопрос, последует ли эта страна в конечном итоге американскому примеру, а также какова будет ситуация с налогами на гражданство. На протяжении трех десятилетий ответ всегда был один — «нет». То есть до сих пор.
За последние три десятилетия три основных события увеличили вероятность того, что одна или несколько стран ЕС перейдут на налогообложение на основе гражданства (CBT).
№ 1 — Способность европейских правительств найти своих граждан за границей
В результате компьютеризации все европейские страны ведут отличный учет детей, рожденных в их странах, и детей их граждан, родившихся за границей. В зависимости от правил гражданства это означает, что они могут идентифицировать новых (и существующих) граждан своей страны.
Ни одному из их граждан за границей больше нет необходимости «регистрировать» своего новорожденного в местном посольстве. Налоговые органы все еще могут их найти. Это возможно благодаря простому интеллектуальному анализу данных с помощью Google и других социальных сетей. В качестве альтернативы они могут использовать множество информации, защищенной Общим стандартом отчетности (CRS). Оба метода на удивление эффективны в обнаружении их граждан и их активов за рубежом.
Наконец, информационные и многосторонние разведывательные союзы, такие как Five Eyes и ЕС по обмену информацией, трансформировались из «если правительство найдет меня» в «когда правительство определенно найдет меня».
№ 2 — Способность европейских правительств вводить налогообложение доходов из иностранных источников и активов из зарубежных источников
CRS дополняют «договоры о взаимной правовой помощи» и «взаимный сбор» в налоговых соглашениях. Это позволяет стране ЕС оценить налоговые обязательства, а затем обеспечить сбор налогов.
№ 3 — Будущие потребности каждой страны ЕС в налоговых поступлениях значительно увеличились
В ответ на пандемию Covid-19 каждая страна ЕС столкнулась с огромным дефицитом. При решении этой дополнительной задолженности, несомненно, потребуются дополнительные налоговые поступления. Поскольку правительство не может получить взносы от неработающих или тех, кто имеет минимальный доход, оно, несомненно, продолжит традицию нацеливания на богатых для увеличения доходов. Это, несомненно, будет спровоцировано уже распространяющейся популистской риторикой о налогах на богатых.
В свете этих трех событий неудивительно, что голоса в Великобритании и других странах высказали идею о внедрении CBT. Фактически, в прошлом году Китай запустил свою версию CBT и начал выборочно облагать налогом зарубежный доход некоторых своих граждан.
Какие профилактические меры вы и ваши клиенты можете предпринять сейчас?
Сегодня послание богатым семьям простое: внедрение CBT в стране, в которой у вас есть паспорт, эквивалентно возгоранию вашего дома.
В зависимости от вашего имущества и дохода такой пожар может иметь катастрофические финансовые последствия. Таким образом, простое благоразумие порекомендует вам приобрести «страховку от пожара (или запасной план) альтернативного гражданства (-в) и места жительства (-в). Если вероятность возникновения такого закона возрастет, разработка и внедрение плана эвакуации при пожаре, такого как те, которым сейчас следуют богатые американцы, чтобы избежать налогообложения в США, могло бы стать финансовой палочкой-выручалочкой.
В конце концов, деньги, потраченные на приобретение этих простых мер предосторожности, будут номинальными по сравнению с потенциальным финансовым опустошением, которое может повлиять на неподготовленных. А сейчас многие европейские политики играют с огнем!
