Релокация бизнеса в другие страны и получение статуса налогового резидента для физических лиц как способ снизить сумму выплачиваемых налогов. Список юрисдикций для оптимизации налогообложения
Для состоятельных людей вопрос снижения налоговой нагрузки – один из самых острых. Поэтому многие всерьез рассматривают возможность смены налогового резидентства с целью оптимизации налогообложения и повышения уровня жизни в целом. Выбирая для себя такой способ экономии, важно тщательно взвесить все аспекты жизни в другой стране.
Второе гражданство и налоговое резидентство – в чем разница?
Некоторые иммигранты ошибочно полагают, что новое гражданство автоматически делает их налоговыми, или иначе фискальными, резидентами. Но эти понятия связаны лишь отчасти. Чтобы получить этот статус, налогоплательщик должен определиться в какой стране для него выгоднее будет платить налоги и проживать на его территории не менее 183 дней в году.
Смену налогового резидентства стоит ассоциировать не столько с гражданством, сколько с возможностью свободного пребывания на территории конкретного государства. Вопрос в том, на каком основании иностранец легально будет оставаться в стране. Как вариант – оформить визу инвестора или гражданство, а затем при необходимости получить статус налогового резидента.
Сегодня такие государственные программы для финансово независимых иностранцев и инвесторов открыты во многих странах мира. Основанием для получения статуса ВНЖ или паспорта чаще всего выступают возвратные инвестиции в недвижимость либо бизнес или безвозмездные капиталовложения в экономику. В зависимости от выбранной юрисдикции варьируются суммы минимальных инвестиций и сроки рассмотрения заявок.
Причины, по которым состоятельные иммигранты регистрируют свои компании в оффшоре и меняют налоговую резиденцию, могут быть разными:
- пониженные налоговые ставки на доходы;
- необходимость открытия счетов в надежных европейских банках;
- новые возможности для развития международного бизнеса;
- высокий уровень конфиденциальности;
- отсутствие валютного регулирования.
По типу привлекательности для инвесторов налоговые резиденции можно разделить на 4 категории. Это страны с:
- нулевым налогообложением;
- минимальной налоговой нагрузкой;
- территориальной налоговой системой;
- единовременным, или паушальным, налогообложением.
На текущий момент из-за действующих санкций россияне и граждане других стран бывшего СНГ могут получить резидентство не во всех юрисдикциях. Самые популярные среди них – это страны Карибского бассейна (Гренада, Антигуа и Барбуда), Кипр, ОАЭ.
Государства Карибского бассейна
Получение экономического гражданства на Карибах считается одним из самых быстрых и недорогих способов обрести «Золотой паспорт». К примеру, Гренада предоставляет своим гражданам такие привилегии как свободное перемещение между 132 государствами мира, включая Китай, Великобританию и Сингапур, а также уникальную перспективу открытия неиммиграционной визы Е-2 США.
Что же касается преимуществ для налоговых резидентов острова, то среди них можно выделить следующие:
- открытие счетов в любом банке Европы;
- отсутствие ограничений на введение частного капитала и вывода доходов;
- возможность регистрации компании с наиболее выгодной правовой формой.
Помимо основных инструментов развития международного бизнеса, физических лиц, являющихся налоговыми резидентами страны, привлекают и налоги в Гренаде, а точнее отсутствие сборов с з/п, на наследство и дарение, налогов на прирост капитала. Похожие фискальные льготы действуют и в других странах Карибского бассейна. Их выгоды очевидны. Получить гражданство и затем оформить статус налогового резидента в одном из этих государств возможно через покупку доли в одобренных властями проектах курортной недвижимости либо вложения в государственные фонды.
Сегодня получение гражданства Гренады будет стоить инвесторам 150 000 – 220 000$, а «Золотой паспорт» Антигуа и Барбуды – 100 000 -200 000$. По срокам в среднем его оформление занимает около 4 месяцев. Сразу после получения можно приступать к оформлению сертификата фискального резидента.
Кипр
С точки зрения налогообложения и сложности процедуры регистрации компаний на Кипре, страна пользуется популярностью у иностранных бизнесменов преимущественно из РФ. Открытие или релокация бизнеса в этом европейском государстве привлекает инвесторов сниженными налоговыми ставками.
Для зарегистрированных здесь предприятий действует налог на доход 12,5%. Стоит сказать, что налогообложению подлежит только часть прибыли, полученная на территории государства. В сравнении с Россией ставка значительно ниже, поэтому многие иностранные инвесторы стремятся к открытию филиалов на Кипре.
В пользу кипрской оффшорной зоны говорят и следующие аргументы:
- отсутствие ограничений на совершение валютных операций;
- скорость процедуры открытия или покупки готового бизнеса;
- выгодное территориальное расположение (близость Европы и Африки);
- отсутствие налогов на дивиденды.
Еще одним преимуществом Кипра инвесторы считают невозможность мирового обмена информацией о налогоплательщиках, поскольку государство пока не участвует в программе ОЭСР.
Единственный минус – высокая стоимость получения инвесторской визы. На текущий момент минимальный порог инвестиций в объекты жилой или коммерческой недвижимости стартует от 2-2,5 млн €. Однако при выполнении этого условия иностранец получает статус ВНЖ уже спустя 2 недели после подачи заявки. Оформить гражданство возможно спустя полгода.
ОАЭ
Сертификат налогового резидента ОАЭ, выданный Министерством финансов, позволяет избежать двойного налогообложения в случае, если между страной гражданства резидента и Эмиратами заключено соответствующее соглашение. Несмотря на то, что между ОАЭ и Россией такого договора нет, положение налогоплательщиков в арабской стране все равно остается выгодным как для юридических, так и для физических лиц.
Налоги в ОАЭ считаются одними из самых низких в мире. Помимо выплаты 5% НДС, юридические и физические лица свободны от любых видов сборов в бюджет, а именно подоходных и корпоративных налогов, сборов на импорт и экспорт, а также налогов на проценты и дивиденды.
Отсутствие открытого единого реестра компаний и обмена банковскими данными позволяет сохранить высокий уровень конфиденциальности ведения коммерческой деятельности.
Благодаря простоте процедуры получения правового статуса налогового резидента можно оформить его за пару недель после оформления резидентской визы.
Для проживания и ведения бизнеса Объединенные Арабские Эмираты можно считать одним из самых перспективных государств мира. Чтобы получить статус фискального резидента страны, нужно выполнить одно из 3 условий:
- регистрация компании в ОАЭ;
- покупка недвижимости;
- трудоустройство.
Бонус, который отличает Эмираты от других стран – для поддержания резидентства нет необходимости проживать на территории государства в течение полугода. Достаточно пересекать границу всего 1 раз в 180 дней. При решении открыть компанию выбор свободной экономической зоны обычно зависит от направления деятельности предприятия и ценового сегмента.
Выбирая для себя лучшую налоговую резиденцию, важно оценивать не только процентные ставки сборов в государственную казну, но и стоимость жизнь в стране в целом. В противном случае можно упустить из виду сопутствующие затраты, которые иногда могут свести на нет сумму экономии.
Нужен профессиональный совет? Остались вопросы? Обратитесь к экспертам эмиграционного центра GARANT.in. Мы готовы оказать консультационную поддержку в любых правовых вопросах и посоветовать оптимальное решение для каждого конкретного кейса.
