Оформление ВНЖ или гражданства в другой стране не отождествляется с получением статуса налогового резидента. Поскольку для того, чтобы попасть в налоговую юрисдикцию государства, нужно проживать в нем постоянно или не менее 183 дней в году. Однако связь этих правовых статусов очевидна. Для пребывания в чужой стране столь продолжительное время требуются законные основания. Наличия одной только визы не достаточно. Такое право может обеспечить вид на жительство или гражданство государства, потенциального налогового резидентства.
С ВНЖ или вторым паспортом гражданин вправе сам решать в какой стране платить налоги. Взымать их в две и более казны никто не имеет права. Для урегулирования этого вопроса государства заключили договора об избежании двойного налогообложения.
К примеру, в России подписаны международные договора об избежании двойного налогообложения с 84 странами.
Для контроля данных всех европейских резидентов создана специальная система Common Reporting Standard (CRS), к которой РФ присоединилась в 2018 году.
Оптимизация налогов через получение ВНЖ и второго гражданства
Часто вид на жительство или гражданство иной страны являются способом оптимизации налогов. Не секрет, что фискальная нагрузка на бизнес в России достаточно большая. В поисках лучших условий предприниматели инвестируют в паспортные программы стран с более лояльным отношением к налогоплательщикам.
В Евросоюзе только Португалия и Греция предоставляют льготы иностранным гражданам, которые переходят в их налоговую юрисдикцию. Об этом мы уже рассказывали в наших статьях ранее.
Но большинство развитых стран имеют довольно высокие налоги на прибыль внутри государства и за его пределами, по сравнению с которыми фискальные ставки в РФ можно считать умеренными.
В Австрии, например, применяется прогрессивная шкала налогообложения, а размеры налогов иногда достигают 50% от дохода.
Донедавна особой популярностью пользовалось гражданство Мальты и Кипра, поскольку эти страны предлагают самые выгодные условия для налогоплательщиков в Европе. Но в силу сложившихся обстоятельств путь к получению их паспортов теперь не так прост.
Настоящими “налоговыми гаванями” считаются юрисдикции Карибских стран. Федерация Сент-Китс и Невис, Содружество Доминика, Антигуа и Барбуда, Сент-Люсия и Гренада привлекают инвесторов со всего мира низкой или полностью отсутствующей налоговой ответственностью и абсолютной конфиденциальностью.
Дополнительное преимущество — возможность получения гражданства в короткие сроки за относительно небольшие деньги. Кроме того, предпринимателям с карибским гражданством проще развивать свой бизнес, ведь перед ними «открыты двери» самых надежных банков, а безупречная репутация юрисдикций этих стран вызывает доверие деловых партнеров. К тому же регистрация бизнеса в оффшорной зоне, действующей в регионе, позволяет предпринимателям уйти от деловых санкций, которые нередко накладываются на Россию.
Выбор налоговой юрисдикции — это довольно сложный вопрос, напрямую зависящий от цели и результата, который Вы хотите видеть. Оформление ВНЖ или второго гражданства вполне можно рассматривать как способ оптимизации налогообложения. Однако для этого необходимо выбирать паспортные программы государств, которые предлагают налоговым резидентам льготы, низкие фискальные ставки или освобождают их от уплаты некоторых налогов.
